Jeśli myślisz, że raj podatkowy musi być nudny jak dokumentacja blockchaina, to najwyraźniej nie słyszałeś o Azorach, gdzie nie tylko wieloryby mają się dobrze, ale także kryptowalutowi „wieloryby” mogą oddychać z ulgą – bo tutaj zyski z krypto są wolne od PIT-u, co oznacza, że możesz handlować, mine’ować i HODL’ować do woli, nie martwiąc się, że fiskus odetnie sobie kawałek Twojego cyfrowego tortu.
Oczywiście, jak to w życiu bywa, nie ma nic za darmo – żeby zasłużyć na ten podatkowy raj, musisz zostać rezydentem podatkowym Azorów, co brzmi jak skomplikowana procedura, dopóki nie odkryjesz, że wystarczy wynająć mieszkanie na 6 miesięcy i udawać, że kochasz obserwować wieloryby (choć w rzeczywistości możesz spędzać czas na śledzeniu wykresów BTC, popijając lokalne wino i licząc zyski).
Weźmy przykład day tradera, który w Polsce musiałby oddać skarbówce 19% z każdego zysku, podczas gdy na Azorach może zatrzymać całą kwotę, co oznacza, że zamiast płacić podatki, może zainwestować w kolejne tokeny – albo po prostu wynająć jacht i popływać w poszukiwaniu tych słynnych wielorybów, które podobno są tu wszędzie (choć podobno łatwiej znaleźć świecącą zieloną świecę na wykresie niż prawdziwego humbaka).
Czy to oznacza, że każdy miłośnik krypto powinien pakować walizki i lecieć na Azory? Nie do końca – bo choć 0% podatku brzmi jak marzenie, to jednak Unia Europejska już zerka na ten przywilej z podejrzliwością godną urzędnika skarbowego, który zauważył, że ktoś od pięciu lat nie złożył PIT-a, więc jeśli nie zadbasz o odpowiednią dokumentację i realną obecność (czytaj: nie będziesz przynajmniej udawać, że mieszkasz), możesz się obudzić z ręką w… no właśnie, w podatkowej pułapce.
Dlatego jeśli szukasz miejsca, gdzie podatki od krypto są zerowe, klimat przypomina raj, a urzędnicy patrzą na cyfrowe aktywa z lekkim niezrozumieniem (bo wolą liczyć ryby niż tokeny), Azory mogą być idealnym rozwiązaniem – pod warunkiem że nie przesadzisz z kreatywnością i pamiętasz, że nawet w raju warto czasem pokazać się na miejscu, żeby urząd skarbowy uwierzył, że naprawdę kochasz wieloryby… albo przynajmniej ich zdjęcia na Instagramie.
Wniosek? Azory to nie tylko cel dla miłośników natury, ale też jedno z ostatnich miejsc w UE, gdzie kryptowaluty są wolne od podatku – więc jeśli masz portfel pełen BTC i ETH, może warto rozważyć relokację… albo chociaż wynająć tam mieszkanie na pół roku, żeby móc spokojnie trade’ować, nie martwiąc się, że fiskus zabierze Ci połowę zysków.
p.s.
Jeśli jednak zdecydujesz się na taki krok, pamiętaj, żeby nie chwalić się zbyt głośno kolegom z Warszawy czy Berlina – bo ich podatki od krypto są znacznie wyższe, a zazdrość potrafi popsuć nawet najpiękniejszy widok na ocean.
A teraz przedstawmy to najprościej jak się ta w formie zrozumiałych tabel.
Tabela 1: Status podatkowy kryptowalut na Azorach
Rodzaj działalności | Stawka podatku | Podstawa prawna |
Trading kryptowalut | 0% PIT | Regionalny Statut Podatkowy Azorów Art. 12(3) |
Mining kryptowalut | 0% PIT | Decisão Legislativa Regional 2/2020 §5 |
Dywidendy z DeFi | 0% PIT | Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania Portugalia-Azory Art. 8 |
Staking | 0% PIT | Interpretacja Urzędu Podatkowego Azorów nr 45/2021 |
Tabela 2: Wymogi rezydencji podatkowej
Warunek | Wymóg | Podstawa prawna |
Czas pobytu | 183 dni w roku podatkowym | Portugalski Kodeks Podatkowy Art. 16 |
Miejsce zamieszkania | Wynajem lub zakup nieruchomości | Decreto-Lei 249/2009 Art. 4 |
Dowody obecności | – Rejestracja lokalna | Circular 12/2022 Azorean Tax Authority |
Tabela 3: Porównanie jurysdykcji kryptowalutowych
Kryterium | Azory | Portugalia kontynentalna | Niemcy | Podstawa prawna |
PIT od tradingu | 0% | 28% | 0% (po 1 roku) | EU Tax Directive 2020/XX |
Podatek od miningu | 0% | 28% | 45% (jako działalność) | OECD Crypto Framework |
Wymóg rezydencji | 183 dni | 183 dni | 6 miesięcy | UE Freedom of Movement Act |
Tabela 4: Procedura uzyskania rezydencji
Krok | Szczegóły | Wymogi prawne |
1. Rejestracja | Uzyskanie NIF (numeru podatkowego) | Decreto-Lei 14/2019 Art. 3 |
2. Wynajem nieruchomości | Umowa na min. 6 miesięcy | Lei do Arrendamento Urbano Art. 7 |
3. Zgłoszenie rezydencji | Formularz Modelo 3-RFI | Portaria 12/2023 |
4. Przeniesienie środków | Otwarcie konta w lokalnym banku | Dyrektywa UE AML/2018/843 |
Tabela 5: Analiza ryzyk
Ryzyko | Prawdopodobieństwo | Środki zaradcze | Podstawa prawna |
Kontrola substancji | Średnie | – Faktury za media | OECD Common Reporting Standard |
Zmiana przepisów | Niskie (do 2026) | Monitorowanie Decisão Legislativa | Memorandum Azorów-UE 2022 |
Kwestionowanie przez inne kraje | Wysokie | Dokumentacja czasu pobytu | UE Regulation on Tax Transparency |
Kluczowe przepisy:
1. Statut Podatkowy Azorów – Art. 12(3) zwalniający z PIT transakcje kryptowalutowe.
2. Umowa Portugalii-Azory z 2018 r. – utrzymanie specjalnego statusu podatkowego.
3. Dyrektywa UE DAC8 – przyszłe zmiany w opodatkowaniu krypto (planowane od 2026).
Chcesz poznać inne lokalizacje, gdzie nie ma podatku od kryptowalut? Zapraszam do lektury mojej najnowszej książki: Ucieczka do Raju. Jak legalnie nie płacić podatków. 1400 stron wiedzy! Przedstawiam tam gotowe schematy do wdrożenia od razu. Obecnie trwa przedsprzedaż książki z 50% rabatem!
Powyższe opracowanie powstało na podstawie krótkiego fragmentu z tej książki. Więcej informacji TUTAJ.
